Nội dung chính
Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, mang đến 5 cải cách lớn giúp giảm gánh nặng thuế cho người đóng thuế và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi.
1. Biểu thuế lũy tiến giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc
Luật mới thu gọn biểu thuế lũy tiến từng phần, chỉ còn 5 bậc với mức thuế suất: 5%, 10%, 20%, 30% và 35%.
- Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng: 5%.
- Thu nhập từ 10 triệu – 20 triệu đồng/tháng: 10%.
- Thu nhập từ 20 triệu – 35 triệu đồng/tháng: 20%.
- Thu nhập từ 35 triệu – 100 triệu đồng/tháng: 30%.
- Thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng: 35%.
Theo các chuyên gia, việc rút bậc thuế giúp hệ thống đơn giản hơn và giảm “bước nhảy” thuế ở các ngưỡng trung gian, đồng thời chỉ những người có thu nhập rất cao mới rơi vào mức 35%.
2. Các khoản thu nhập mới chịu thuế
Từ ngày 1/7/2026, một số nguồn thu nhập chưa từng được đưa vào danh sách chịu thuế sẽ bắt buộc khai báo, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”.
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính (tín chỉ carbon).
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe qua đấu giá.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số (NFT, token).
- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
- Thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử và các nền tảng số.
3. Nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế cho các khoản phát sinh
Đối với các khoản thu nhập “một lần” như trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế hay quà tặng, ngưỡng miễn thuế được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng. Chỉ phần vượt quá 20 triệu đồng mới chịu thuế theo mức suất tương ứng.
4. Thay đổi mức doanh thu miễn thuế và cách tính thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh
Luật mới tăng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Doanh thu vượt mức này sẽ được tính thuế theo các bậc sau:
- Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng: thuế suất 15% trên thu nhập (doanh thu – chi phí).
- Doanh thu 3 tỷ – 50 tỷ đồng: thuế suất 17% trên thu nhập.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20% trên thu nhập.
Đối với hộ, cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, luật cho phép lựa chọn tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu (15%) hoặc trên thu nhập thực tế, tạo sự linh hoạt cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Đối với cá nhân cho thuê bất động sản (trừ lưu trú), thuế sẽ được tính 5% trên phần doanh thu năm vượt 500 triệu đồng.
Thuế suất cho một số dịch vụ nội dung số (giải trí, trò chơi điện tử…) cũng được nâng lên 5% (từ 2%).
5. Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Mức giảm trừ gia cảnh cá nhân được nâng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng mỗi tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng mỗi tháng.
Giảm trừ này sẽ được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế trước khi áp dụng các bậc thuế, giúp giảm đáng kể số tiền thuế phải nộp cho đa số người đóng thuế.
Kết luận
Những thay đổi trên không chỉ làm cho hệ thống thuế trở nên minh bạch và dễ áp dụng hơn, mà còn tạo lợi thế cho nhà đầu tư, doanh nghiệp nhỏ và người lao động kỹ năng. Nếu bạn đang lên kế hoạch tài chính cá nhân hoặc kinh doanh, hãy cập nhật ngay các mức giảm trừ và ngưỡng mới để tối ưu chi phí thuế.
Bạn đã chuẩn bị sẵn sàng cho những thay đổi này chưa? Hãy chia sẻ quan điểm của mình và đăng ký nhận bản tin để không bỏ lỡ bất kỳ cập nhật quan trọng nào về thuế và tài chính.
